自由职业者和远程工作者如何记录家庭办公室费用
针对美国联邦税，符合条件的个体经营者或许可以扣除符合要求的家庭办公费用；大多数 W-2 雇员不能扣除未获报销的费用。了解报税前应记录什么。
Alex Chen
产品经理兼个人理财倡导者
自由职业者和远程工作者如何记录家庭办公室费用
针对美国联邦税，符合条件的个体经营者可以扣除符合要求的家庭办公业务费用，但大多数 W-2 雇员不能扣除未获报销的家庭办公室费用。 请先确认自己符合 IRS 资格规则，再保存支持相关费用和申报分摊比例的记录。 本文提供一般信息，不构成针对个人情况的税务建议。
IRS 通常要求业务区域定期且专门用于业务，但某些储物和日托用途有例外。 该区域还必须符合相应的业务使用条件，例如作为你的主要营业地点。 仅仅在家工作，并不意味着家庭办公室费用可以抵税。
要点
- 在把租金、水电、网络或设备作为业务费用前，先确认自己是否符合资格。
- 简化法通常按每平方英尺每年 5 美元计算，最多计入 300 平方英尺，但仍受 IRS 资格和收入限额约束。
- 常规法使用符合条件的实际费用，并要求保留分摊方式和计算过程的记录。
- 大多数 W-2 雇员不能在联邦报税表中扣除未获报销的家庭办公室费用；少数例外情况可能适用。
- 收据追踪工具可以整理购买凭证，但不会判断费用是否符合条件，也不会计算家庭办公室扣除额。
确认自己是否符合条件
IRS 规则适用于符合条件的家庭业务用途。 该空间通常必须定期且专门用于业务，而且业务用途必须符合 IRS 的某项测试。 例如，将该空间用作主要营业地点，或定期在此会见客户。 某些日托和储物用途不受专用使用要求限制。
如果你是远程工作的雇员，通常不能在联邦报税时扣除未获报销的雇员业务费用。 雇主可以通过责任计划报销符合条件的费用，也存在少数法律规定的例外情况。 各州税务规则可能不同。 在依赖某项扣除前，请先查看 IRS 的家庭办公室扣除简化选项指南和《出版物 587》。
比较两种计算方法
简化法
简化法通常按符合条件的业务空间每平方英尺 5 美元计算，最多计入 300 平方英尺。 完整的合格纳税年度最高计算金额为 1,500 美元，但扣除额仍受资格和业务收入限额约束。 若仅在部分纳税年度使用该办公空间，或办公区域发生变化，可扣除金额可能降低。 选择简化法的年度不能扣除家庭折旧。
常规法
常规法按照合理的业务用途分摊比例，计算符合条件的家庭实际费用。 根据具体情况，符合条件的费用可能包括租金、水电、保险、维修、抵押贷款利息、不动产税和折旧。 有些费用直接与办公区域相关；其他费用则必须在业务和个人用途之间分摊。 这种方法需要更多记录和税务计算。
你需要在每个纳税年度按时提交的原始报税表上选择方法。 作出选择前请查看 IRS 的方法比较，因为不同年度之间切换方法可能影响折旧计算和结转金额。
保存支持计算的记录
保存以下源文件和记录：
- 计算中涉及费用的收据、发票和账单。
- 住宅总面积和业务使用面积，以及注明日期的平面图或测量记录。
- 业务用途开始或在年内发生变化的日期。
- 对水电或网络等共同费用采用的分摊方法。
- 说明业务用途以及如何应用 IRS 方法的备注。
不要把每笔混合用途购买都当作可扣除费用。 收据可以证明金额和卖方，但单凭收据无法证明业务用途或符合扣除资格。 应根据报税规则和自身情况，在规定期限内保存记录。
简单的每月记录流程
- 保存可能与家庭办公室有关的费用收据和发票。
- 记录费用用途，并注明属于个人用途、业务用途还是混合用途。
- 将面积测量和分摊备注与对应纳税年度的记录放在一起。
- 报税前复核记录；对不确定的分类咨询合格的税务专业人士。
此流程可以将源文件整理在一起。 它不能替代 Form 8829、IRS 简化法工作表或专业税务计算。
Tip
保存收据以及业务用途的相关事实。 申报扣除前，请根据现行 IRS 规则确认资格和计算方式。
Recordkeeping arithmetic only
Compare entered income and expenses
Enter amounts in the same currency and period. This tool shows totals and their arithmetic difference only. It does not calculate tax or decide what is deductible.
Use the same currency for every amount. This tool does not convert currencies.
常见问题
远程办公的雇员可以在美国联邦报税时扣除家庭办公室费用吗？
大多数 W-2 雇员不能扣除未获报销的雇员业务费用，包括家庭办公室费用。 少数例外情况可能适用，各州规则也可能不同。 请查看 IRS 指南和所在州的规则。
简化法的金额是每月每平方英尺 5 美元吗？
不是。 通常是每纳税年度每平方英尺 5 美元，最多计入 300 平方英尺，并受资格、非完整年度和收入限额规则约束。
租房者可以申报家庭办公室扣除吗？
符合条件的个体经营租户或许可以使用简化法，或按比例分摊符合条件的实际费用，包括业务用途对应的租金份额和其他允许扣除的费用。 资格规则仍然适用。
房主可以扣除抵押贷款利息和折旧吗？
根据常规法，符合条件的房主可以按 IRS 规则分摊某些家庭费用，包括抵押贷款利息、不动产税或折旧。 使用简化法的年度不能扣除家庭折旧。 详情请查阅《出版物 587》。
Yomio 会计算家庭办公室扣除额吗？
不会。 它可以帮助整理收据记录。 它不会判断你是否符合资格、分摊家庭费用或计算税务扣除额。
最后总结
针对美国联邦税，家庭办公室扣除取决于业务用途资格和所采用的计算方法。 请将收据、面积测量和分摊备注放在一起保存，再根据现行 IRS 指南核实计算结果。 记录管理软件可以整理凭证，但不能使一项费用因此变成可扣除费用。